|
會計學習題（7）
查看(2781) 回復(3) |
|
|
發表于
樓主
第八章
一、單項選擇題 1.下列各項中，符合會計要素收入定義的是（ ） A、出售產品取得收入 B、出售無形資產所有權的凈收益 C、轉讓固定資產凈收益 D、向購貨方收取的增值稅銷項稅額 2.企業對于已經發生但尚未確認銷售收入的商品成本，應借記的會計科目是（ ）。 A、在途物資 B、庫存商品 C、主營業務成本 D、發出商品 3.甲公司于2008年2月份銷售給乙公司一批A商品，2008年3月15日，乙公司在收到商品后(甲公司還沒有收到乙公司的貨款)，發現質量有問題，經雙方協商同意給予5000元折讓。甲公司3月15日應編制有關發生銷售折讓的會計分錄為( )。 A.借：財務費用5000 貸：應收賬款——乙公司5000 B.借：主營業務收入5000 貸：應收賬款——乙公司5000 C.借：主營業務收入 5000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)850 貸：應收賬款——乙公司5850 D.借：主營業務收入5850 貸：應收賬款——乙公司5000 應交稅費——應交增值稅850 4.甲企業于2007年7月1日以50000元的價格購入一項攤銷期為5年的專利權。2008年7月1日，甲企業將其轉讓，取得轉讓收入70000元，交納營業稅3500。則轉讓該項專利權應計入“營業外收入”的金額為（ ）元。 A、16500 B、20000 C、26500 D、28500 5.某工業企業銷售產品每件220元，若客戶購買100件（含100件）以上，每件可得到20元的商業折扣，某客戶2007年12月10日購買該企業商品100件，按規定現金折扣條件為2/10，1/20，n/30.適用的增值稅率為17%。該企業于12月26日收到該筆款項時，應給予客戶的現金折扣為（ ）元，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。 A、0 B、200 C、234 D、220 6.下列項目中，按照現行會計制度的規定，銷售企業應當作為財務費用處理的是（ ）。 A、購貨方獲得的現金折扣 B、購貨方獲得的商業折扣 C、購貨方獲得的銷售折讓 D、購貨方放棄的現金折扣 7.企業為購買原材料所發生的銀行承兌匯票手續費，應當計入（ ） A、管理費用 B、財務費用 C、銷售費用 D、其他業務成本 8.下列稅金中，可通過“營業稅金及附加”核算的有（ ） A、增值稅 B、印花稅 C、車船使用稅 D、營業稅 9.某國有工業企業，2008年8月份因雷擊造成火災，共計損失150萬元，其中：流動資產損失90元；固定資產損失60萬元。企業收到保險公司的賠償款100萬元，其中，流動資產保險賠償款50萬元。企業由于這次火災而應計入營業外支出的金額為（ ）萬元。 A、150 B、90 C、60 D、50 10.企業發生的違約金支出應計入（ ） A、管理費用 B、營業外支出 C、財務費用 D、其他業務成本 11.業務招待費應計入（ ） A、財務費用 B、其他業務成本 C、營業外支出 D、管理費用 12.企業專設銷售機構人員的工資應記入（ ）賬戶。 A、管理費用 B、銷售費用 C、主營業務成本 D、其他業務成本 13.確實無法支付應付款項，應將其轉入（ ） A、營業外收入 B、資本公積 |
|
發表于
沙發
C、營業外支出 D、管理費用 14.下列各項中,符合收入會計要素定義,可以確認為收入的是( ) A、出售無形資產所有權收取的價款 B、出售固定資產收取的價款 C、出售原材料收到的價款 D、確認的政府補助利得 15.下列各項中,經批準計入營業外支出的是( ) A、計算差錯造成的存貨盤虧 B、管理不善造成的存貨盤虧 C、管理不善造成的固定資產盤虧 D、出售原材料結轉的成本 16.某企業2006年發生虧損100萬元,2007年實現稅前會計利潤600萬元,其中包括國債利息收入50萬元;在營業外支出中有稅收滯納金罰款70萬元;所得稅率25%.則企業2007年的所得稅費用為( )萬元。 A、148.5 B、171.6 C、130 D、204.6 17.下列有關利潤分配的順序中，正確的是（ ）。 A．提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤 B．向投資者分配利潤、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積 C．向投資者分配利潤、提取任意盈余公積、提取法定盈余公積 D．提取法定盈余公積、向投資者分配利潤、提取任意盈余公積 18.某企業于2000年成立，（假定所得稅稅率為25%）當年發生虧損80萬元，2001-2006年每年實現利潤總額為10萬元。除彌補虧損外，假定不考慮其他納稅調整事項。則2006年年底該企業“利潤分配—未分配利潤”科目的借方余額為（ ）萬元。 A．20 B．20.2 C．23.30 D．40 二、多項選擇題 1.按我國企業會計準則規定，下列項目中不應確認為收入的有（ ） A、銷售商品收取的增值稅 B、出售飛機票時代收的保險費 C、旅行社代客戶購買景點門票收取的款項 D、銷售商品收到的貨款 2.下列各項收入中，應記入其他業務收入的有（ ）. A、提供運輸勞務所取得的收入 B、提供加工裝配勞務所取得的收入 C、轉讓無形資產使用權所取得的收入 D、銷售材料產生的收入 3.收入的特征表現為（ ）. A、收入從日常活動中產生，而不是從偶發的交易或事項中產生 B、收入可能表現為資產的增加 C、收入可能表現為所有者權益的增加 D、收入包括代收的增值稅 4.下列各項中，應記入財務費用的包括( ). A、銀行承兌匯票的手續費 B、利息支出 C、訴訟費 D、購貨單位享受的現金折扣 5.下列各項,按規定應計入企業營業外支出的有( ) A、無形資產出售凈收益 B、捐贈支出 C、固定資產盤虧凈損失 D、壞帳損失 6.下列項目中屬于營業外支出的有（ ）. A、固定資產盤虧 B、出售無形資產所有權的損失 C、水災損失 D、捐贈設備支出 7.企業交納的下列各種稅金中，可能通過“營業稅金及附加”科目核算的有（ ）. A、增值稅銷項稅額 B、消費稅 C、城市維護建設稅 D、印花稅 8.下列項目中，應計入銷售費用的有（ ）. A、專設銷售機構銷售人員的薪酬 B、專設銷售機構固定資產的折舊費 |
|
發表于
3樓
C、營業外支出 D、管理費用 14.下列各項中,符合收入會計要素定義,可以確認為收入的是( ) A、出售無形資產所有權收取的價款 B、出售固定資產收取的價款 C、出售原材料收到的價款 D、確認的政府補助利得 15.下列各項中,經批準計入營業外支出的是( ) A、計算差錯造成的存貨盤虧 B、管理不善造成的存貨盤虧 C、管理不善造成的固定資產盤虧 D、出售原材料結轉的成本 16.某企業2006年發生虧損100萬元,2007年實現稅前會計利潤600萬元,其中包括國債利息收入50萬元;在營業外支出中有稅收滯納金罰款70萬元;所得稅率25%.則企業2007年的所得稅費用為( )萬元。 A、148.5 B、171.6 C、130 D、204.6 17.下列有關利潤分配的順序中，正確的是（ ）。 A．提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤 B．向投資者分配利潤、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積 C．向投資者分配利潤、提取任意盈余公積、提取法定盈余公積 D．提取法定盈余公積、向投資者分配利潤、提取任意盈余公積 18.某企業于2000年成立，（假定所得稅稅率為25%）當年發生虧損80萬元，2001-2006年每年實現利潤總額為10萬元。除彌補虧損外，假定不考慮其他納稅調整事項。則2006年年底該企業“利潤分配—未分配利潤”科目的借方余額為（ ）萬元。 A．20 B．20.2 C．23.30 D．40 二、多項選擇題 1.按我國企業會計準則規定，下列項目中不應確認為收入的有（ ） A、銷售商品收取的增值稅 B、出售飛機票時代收的保險費 C、旅行社代客戶購買景點門票收取的款項 D、銷售商品收到的貨款 2.下列各項收入中，應記入其他業務收入的有（ ）. A、提供運輸勞務所取得的收入 B、提供加工裝配勞務所取得的收入 C、轉讓無形資產使用權所取得的收入 D、銷售材料產生的收入 3.收入的特征表現為（ ）. A、收入從日常活動中產生，而不是從偶發的交易或事項中產生 B、收入可能表現為資產的增加 C、收入可能表現為所有者權益的增加 D、收入包括代收的增值稅 4.下列各項中，應記入財務費用的包括( ). A、銀行承兌匯票的手續費 B、利息支出 C、訴訟費 D、購貨單位享受的現金折扣 5.下列各項,按規定應計入企業營業外支出的有( ) A、無形資產出售凈收益 B、捐贈支出 C、固定資產盤虧凈損失 D、壞帳損失 6.下列項目中屬于營業外支出的有（ ）. A、固定資產盤虧 B、出售無形資產所有權的損失 C、水災損失 D、捐贈設備支出 7.企業交納的下列各種稅金中，可能通過“營業稅金及附加”科目核算的有（ ）. A、增值稅銷項稅額 B、消費稅 C、城市維護建設稅 D、印花稅 8.下列項目中，應計入銷售費用的有（ ）. A、專設銷售機構銷售人員的薪酬 B、專設銷售機構固定資產的折舊費 |
|
發表于
4樓
C、營業外支出 D、管理費用 14.下列各項中,符合收入會計要素定義,可以確認為收入的是( ) A、出售無形資產所有權收取的價款 B、出售固定資產收取的價款 C、出售原材料收到的價款 D、確認的政府補助利得 15.下列各項中,經批準計入營業外支出的是( ) A、計算差錯造成的存貨盤虧 B、管理不善造成的存貨盤虧 C、管理不善造成的固定資產盤虧 D、出售原材料結轉的成本 16.某企業2006年發生虧損100萬元,2007年實現稅前會計利潤600萬元,其中包括國債利息收入50萬元;在營業外支出中有稅收滯納金罰款70萬元;所得稅率25%.則企業2007年的所得稅費用為( )萬元。 A、148.5 B、171.6 C、130 D、204.6 17.下列有關利潤分配的順序中，正確的是（ ）。 A．提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤 B．向投資者分配利潤、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積 C．向投資者分配利潤、提取任意盈余公積、提取法定盈余公積 D．提取法定盈余公積、向投資者分配利潤、提取任意盈余公積 18.某企業于2000年成立，（假定所得稅稅率為25%）當年發生虧損80萬元，2001-2006年每年實現利潤總額為10萬元。除彌補虧損外，假定不考慮其他納稅調整事項。則2006年年底該企業“利潤分配—未分配利潤”科目的借方余額為（ ）萬元。 A．20 B．20.2 C．23.30 D．40 二、多項選擇題 1.按我國企業會計準則規定，下列項目中不應確認為收入的有（ ） A、銷售商品收取的增值稅 B、出售飛機票時代收的保險費 C、旅行社代客戶購買景點門票收取的款項 D、銷售商品收到的貨款 2.下列各項收入中，應記入其他業務收入的有（ ）. A、提供運輸勞務所取得的收入 B、提供加工裝配勞務所取得的收入 C、轉讓無形資產使用權所取得的收入 D、銷售材料產生的收入 3.收入的特征表現為（ ）. A、收入從日常活動中產生，而不是從偶發的交易或事項中產生 B、收入可能表現為資產的增加 C、收入可能表現為所有者權益的增加 D、收入包括代收的增值稅 4.下列各項中，應記入財務費用的包括( ). A、銀行承兌匯票的手續費 B、利息支出 C、訴訟費 D、購貨單位享受的現金折扣 5.下列各項,按規定應計入企業營業外支出的有( ) A、無形資產出售凈收益 B、捐贈支出 C、固定資產盤虧凈損失 D、壞帳損失 6.下列項目中屬于營業外支出的有（ ）. A、固定資產盤虧 B、出售無形資產所有權的損失 C、水災損失 D、捐贈設備支出 7.企業交納的下列各種稅金中，可能通過“營業稅金及附加”科目核算的有（ ）. A、增值稅銷項稅額 B、消費稅 C、城市維護建設稅 D、印花稅 8.下列項目中，應計入銷售費用的有（ ）. A、專設銷售機構銷售人員的薪酬 B、專設銷售機構固定資產的折舊費 |
|
發表于
5樓
C、廣告費 D、生產車間融資租入固定資產的租賃費 9.下列各項中，影響營業利潤的項目有（ ）. A、主營業務成本 B、營業稅金及附加 C、營業外收入 D、管理費用和財務費用 10.下列各項中，不應計入其他業務收入的是（ ）. A、罰款收入 B、出售固定資產收入 C、出租無形資產取得的收入 D、出售無形資產所有權的收入 11.下列各科目,年末應無余額的有( ) A、管理費用 B、所得稅費用 C、累計折舊 D、累計攤銷 12.下列各項,影響企業營業利潤的有( ) Ａ、管理費用 B、財務費用 C、所得稅費用 D、銷售成本 13.在企業盈利時，下列項目中應按凈利潤的一定比例提取的有( )。 A．法定盈余公積 B．任意盈余公積 C．應付股利 D．法定公益金 E．所得稅費用 14.下列各項中，屬于凈利潤中留在企業的部分有( )。 A．資本公積 B．盈余公積 C．未分配利潤 D．彌補虧損 E．發展生產 15.下列資產項目中，可能產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 A．存貨 B．固定資產 C．無形資產 D．交易性金融資產 E．長期股權投資 三、判斷題 1.企業發生收入往往表現為貨幣資產的流入，但是并非所有貨幣資產的流入都是企業的收入。（ ） 2.期末企業資產負債表中“存貨”項中不包括“發出商品”或“委托代銷商品”。（ ） 3.如果企業保留與商品所有權相聯系的繼續管理權，則在發出商品時確認該項商品銷售收入。（ ） 4.企業為客戶提供的現金折扣應當在實際發生時沖減當期收入。（ ） 5.從凈利潤中提取的盈余公積是專門用于彌補企業虧損的，不能用于其它任何項目。（ ） 6.企業用當年實現的利潤彌補以前年度的虧損時，需要進行專門的賬務處理。（ ） 7.出售無形資產所有權的凈收益和轉讓固定資產凈收益都應計入“其他業務收入“科目。（ ） 8.收入一定表現為企業的資產增加。（ ） 9.按企業會計準則的規定，企業發生的銷售折讓應作為財務費用處理。（ ） 10.企業銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（ ） 11.企業為組織生產經營活動而發生的一切管理活動的費用，包括車間管理費用和企業管理費用，都應作為期間費用處理。（ ） 12.企業專設銷售機構銷售人員的工資應計入管理費用賬戶。（ ） 13.收入可能與所有者投入資本無關，也可能與投入資本有關。（ ） 14.現金折扣和銷售折讓，均應在實際發生時計入當期財務費用。( ) 15.年度終了,只有在企業盈利的情況下,才能將”本年利潤”科目的本年累計余額轉入”利潤分配——未分配利潤”科目。( ) 16.企業可以直接根據會計利潤計算出應該交納的所得稅費用（ ）。 四、業務題 1.順達股份有限公司（以下簡稱順達公司）系工業企業，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為33%。銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。順達公司2006年12月發生如下業務： （1）12月3日，向甲企業賒銷A產品50件，單價為20000元，單位銷售成本10000元。 （2）12月10日，甲企業來函提出12月3日購買的A產品質量不完全合格。經協商同意，按銷售價款的10%給予折讓，并辦理退款手續和開具紅字增值稅專用發票。 |
|
發表于
6樓
C、廣告費 D、生產車間融資租入固定資產的租賃費 9.下列各項中，影響營業利潤的項目有（ ）. A、主營業務成本 B、營業稅金及附加 C、營業外收入 D、管理費用和財務費用 10.下列各項中，不應計入其他業務收入的是（ ）. A、罰款收入 B、出售固定資產收入 C、出租無形資產取得的收入 D、出售無形資產所有權的收入 11.下列各科目,年末應無余額的有( ) A、管理費用 B、所得稅費用 C、累計折舊 D、累計攤銷 12.下列各項,影響企業營業利潤的有( ) Ａ、管理費用 B、財務費用 C、所得稅費用 D、銷售成本 13.在企業盈利時，下列項目中應按凈利潤的一定比例提取的有( )。 A．法定盈余公積 B．任意盈余公積 C．應付股利 D．法定公益金 E．所得稅費用 14.下列各項中，屬于凈利潤中留在企業的部分有( )。 A．資本公積 B．盈余公積 C．未分配利潤 D．彌補虧損 E．發展生產 15.下列資產項目中，可能產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 A．存貨 B．固定資產 C．無形資產 D．交易性金融資產 E．長期股權投資 三、判斷題 1.企業發生收入往往表現為貨幣資產的流入，但是并非所有貨幣資產的流入都是企業的收入。（ ） 2.期末企業資產負債表中“存貨”項中不包括“發出商品”或“委托代銷商品”。（ ） 3.如果企業保留與商品所有權相聯系的繼續管理權，則在發出商品時確認該項商品銷售收入。（ ） 4.企業為客戶提供的現金折扣應當在實際發生時沖減當期收入。（ ） 5.從凈利潤中提取的盈余公積是專門用于彌補企業虧損的，不能用于其它任何項目。（ ） 6.企業用當年實現的利潤彌補以前年度的虧損時，需要進行專門的賬務處理。（ ） 7.出售無形資產所有權的凈收益和轉讓固定資產凈收益都應計入“其他業務收入“科目。（ ） 8.收入一定表現為企業的資產增加。（ ） 9.按企業會計準則的規定，企業發生的銷售折讓應作為財務費用處理。（ ） 10.企業銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（ ） 11.企業為組織生產經營活動而發生的一切管理活動的費用，包括車間管理費用和企業管理費用，都應作為期間費用處理。（ ） 12.企業專設銷售機構銷售人員的工資應計入管理費用賬戶。（ ） 13.收入可能與所有者投入資本無關，也可能與投入資本有關。（ ） 14.現金折扣和銷售折讓，均應在實際發生時計入當期財務費用。( ) 15.年度終了,只有在企業盈利的情況下,才能將”本年利潤”科目的本年累計余額轉入”利潤分配——未分配利潤”科目。( ) 16.企業可以直接根據會計利潤計算出應該交納的所得稅費用（ ）。 四、業務題 1.順達股份有限公司（以下簡稱順達公司）系工業企業，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為33%。銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。順達公司2006年12月發生如下業務： （1）12月3日，向甲企業賒銷A產品50件，單價為20000元，單位銷售成本10000元。 （2）12月10日，甲企業來函提出12月3日購買的A產品質量不完全合格。經協商同意，按銷售價款的10%給予折讓，并辦理退款手續和開具紅字增值稅專用發票。 |
|
發表于
7樓
C、廣告費 D、生產車間融資租入固定資產的租賃費 9.下列各項中，影響營業利潤的項目有（ ）. A、主營業務成本 B、營業稅金及附加 C、營業外收入 D、管理費用和財務費用 10.下列各項中，不應計入其他業務收入的是（ ）. A、罰款收入 B、出售固定資產收入 C、出租無形資產取得的收入 D、出售無形資產所有權的收入 11.下列各科目,年末應無余額的有( ) A、管理費用 B、所得稅費用 C、累計折舊 D、累計攤銷 12.下列各項,影響企業營業利潤的有( ) Ａ、管理費用 B、財務費用 C、所得稅費用 D、銷售成本 13.在企業盈利時，下列項目中應按凈利潤的一定比例提取的有( )。 A．法定盈余公積 B．任意盈余公積 C．應付股利 D．法定公益金 E．所得稅費用 14.下列各項中，屬于凈利潤中留在企業的部分有( )。 A．資本公積 B．盈余公積 C．未分配利潤 D．彌補虧損 E．發展生產 15.下列資產項目中，可能產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 A．存貨 B．固定資產 C．無形資產 D．交易性金融資產 E．長期股權投資 三、判斷題 1.企業發生收入往往表現為貨幣資產的流入，但是并非所有貨幣資產的流入都是企業的收入。（ ） 2.期末企業資產負債表中“存貨”項中不包括“發出商品”或“委托代銷商品”。（ ） 3.如果企業保留與商品所有權相聯系的繼續管理權，則在發出商品時確認該項商品銷售收入。（ ） 4.企業為客戶提供的現金折扣應當在實際發生時沖減當期收入。（ ） 5.從凈利潤中提取的盈余公積是專門用于彌補企業虧損的，不能用于其它任何項目。（ ） 6.企業用當年實現的利潤彌補以前年度的虧損時，需要進行專門的賬務處理。（ ） 7.出售無形資產所有權的凈收益和轉讓固定資產凈收益都應計入“其他業務收入“科目。（ ） 8.收入一定表現為企業的資產增加。（ ） 9.按企業會計準則的規定，企業發生的銷售折讓應作為財務費用處理。（ ） 10.企業銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（ ） 11.企業為組織生產經營活動而發生的一切管理活動的費用，包括車間管理費用和企業管理費用，都應作為期間費用處理。（ ） 12.企業專設銷售機構銷售人員的工資應計入管理費用賬戶。（ ） 13.收入可能與所有者投入資本無關，也可能與投入資本有關。（ ） 14.現金折扣和銷售折讓，均應在實際發生時計入當期財務費用。( ) 15.年度終了,只有在企業盈利的情況下,才能將”本年利潤”科目的本年累計余額轉入”利潤分配——未分配利潤”科目。( ) 16.企業可以直接根據會計利潤計算出應該交納的所得稅費用（ ）。 四、業務題 1.順達股份有限公司（以下簡稱順達公司）系工業企業，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為33%。銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。順達公司2006年12月發生如下業務： （1）12月3日，向甲企業賒銷A產品50件，單價為20000元，單位銷售成本10000元。 （2）12月10日，甲企業來函提出12月3日購買的A產品質量不完全合格。經協商同意，按銷售價款的10%給予折讓，并辦理退款手續和開具紅字增值稅專用發票。 |
|
發表于
8樓
（3）12月15日，向丁企業銷售材料一批，價款為700000元，該材料發出成本為500000元，當日收取面值為819000元的票據一張。 （4）12月18日，丙企業要求退回本年11月25日購買的20件A產品，該產品的銷售單價為20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認入賬，價款尚未收取。 經查明退貨原因系發貨錯誤，同意并企業退貨，并辦理退貨手續和開具紅字增值稅專用發票. 要求：根據上述業務編制有關會計分錄。（答案中的金額以元為單位；“應交稅費”科目需寫出二級和三級明細科目，其他科目可不寫出明細科目） 2.甲企業(增值稅一般納稅人)本月發出某產品100臺，委托乙企業代銷，該產品單價1000元，單位成本800元。月末收到乙企業代銷清單，已銷售出該產品80臺，款項尚未收到。按與乙企業的代銷協議規定，按代銷收入的6%支付代銷手續費，乙企業交來代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項稅額為13600元。 要求：根據經濟業務編制委托方甲企業的相關會計分錄。 3.甲公司銷售產品一批，售價50 000元，給予購貨方20%的商業折扣，另規定的現金折扣條件為3/10，2/20，n/30，適用的增值稅率為17%。已辦妥托收手續，該公司采用總價法核算（假設折扣要考慮增值稅）。 要求：寫出上述業務的會計處理。 4.某企業2007年利潤表上反映的稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為33%，該企業核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發放的工資總額為110萬。該企業管理費用中含有超標的業務招待費6萬元，投資收益中含有國債利息收入1萬元和轉讓股票投資產生的收益2萬元。 要求：(1)計算該企業2007年應交所得稅 (2)編制計算應交所得稅和繳納所得稅的會計分錄 5.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業，其銷售的產品為應納增值稅產品，適用的增值稅稅率為17%，產品銷售價款中均不含增值稅額，甲公司適用的所得稅稅率為33%，產品銷售成本按經濟業務逐項結轉。 2007年度，甲公司發生如下經濟業務事項： （1）銷售A產品一批，產品銷售價款為800 000元，產品銷售成本為350 000元.產品已經發出，并開具了增值稅專用發票.同時向銀行辦妥了托收手續。 （2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫，甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規定向乙公司開具了紅字增值稅專用發票。該批產品的銷售價款為40000元，產品銷售成本為22000元，退貨款已用銀行存款支付。 （3）委托丙公司代銷C產品一批，并將該批產品交付丙公司，代銷合同規定甲公司按售價的10%向丙公司支付手續費，該批產品的銷售價款為120000元，產品銷售成本為66000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代銷清單，丙公司已將代銷的C產品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發票，并按合同規定確認應向丙公司支付的代銷手續費。 （5）用銀行存款支付發生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。 （6）銷售產品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。 （7）計算應交所得稅（假定甲公司本年應納稅所得額為400000元）。 （8）結轉本年利潤（甲公司年末一次性結轉損益類科目）。 （9）按凈利潤的10%和提取法定盈余公積。 （10）按凈利潤的40%向投資者分配應付利潤。 （11）結轉利潤分配各明細科目。 要求：根據上述業務，編制甲公司2007年度經濟業務事項的會計分錄（“應交稅費”和“利潤分配”科目要求寫出明細科目）。 6.光華公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅率為17%。該公司2007年度發生如下銷售業務，銷售價款均不含應向購買方收取的增值稅額。 （1）光華公司與A公司簽訂一項購銷合同，合同規定，光華公司為A企業建造安裝兩臺電梯，合同價款為800萬元。按合同規定，A企業在紅星公司交付商品前預付價款的20%，其余價款將在光華公司將商品運抵A公司并安裝檢驗合格后才予以支付。光華公司于本年度12月25日將完成的商品運抵A企業，預計于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實際成本為580萬元，預計安裝費用為10萬元。 （2）光華公司本年度銷售給C企業一臺機床，銷售價款50萬元，光華公司已開出增值稅專用發票，并將提貨單交與C企業，C企業已開出商業承兌匯票，商業匯票期限為三個月，到期日為次年2月3日。由于C企業車間內安裝該項新設備的場地尚未確定，經光華公司同意，機床待次年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為35萬元。 （3）光華公司本年度1月5日銷售給D企業一臺大型設備。銷售價款200萬元。按合同規定，D企業于1月5日先支付貨款的20%，其余價款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。設備已發出，D企業已驗收合格。該設備實際成本為120萬元。 （4）光華公司本年度委托××商場代銷一批零配件，代銷價款40萬元；本年度收到××商場交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，××商場按代銷價款的5%收取手續費。該批零配件的實際成本為25萬元。 （5）光華公司本年度銷售給×企業一臺機床，銷售價款為35萬元，企業已支付全部價款。該機床本年12月31日尚未完工，已發生的實際成本為15萬元。 （6）公光華司于4月20日以托收承付方式向B企業銷售一批商品，成本為6萬元，增值稅發票上注明：售價10萬元，增值稅17 000元。該批商品已經發出，并已向銀行辦妥托收手續，此時得知B企業在另一項交易中發生巨額損失，資金周轉十分困難，已經拖欠另一公司的貨款。 （7）光華公司本年度12月1日銷售一批商品，增值稅發票上的售價8萬元，增值稅額13 600元，銷售成本為6萬元，貨到后買方發現商品質量不合格，電話告知光華公司，提出只要光華公司在價格上給予5％的折讓，3天內保證付款，光華公司同意并已通知買方。 （8）光華公司2006年12月18日銷售A商品一批，售價5萬元，增值稅額8 500元，成本2.6萬元。合同規定現金折扣條件為2／10；l／20；n／30。買方于2006年12月27日付款，享受現金折扣1 000元。光華公司現金折扣處理采用總價法處理。本年度5月20日該批產品因質量嚴重不合格被退回。 要求： 根據上述所給資料，計算光華公司2007年度實現的營業收入、營業成本（要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示）。 |
|
發表于
9樓
（3）12月15日，向丁企業銷售材料一批，價款為700000元，該材料發出成本為500000元，當日收取面值為819000元的票據一張。 （4）12月18日，丙企業要求退回本年11月25日購買的20件A產品，該產品的銷售單價為20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認入賬，價款尚未收取。 經查明退貨原因系發貨錯誤，同意并企業退貨，并辦理退貨手續和開具紅字增值稅專用發票. 要求：根據上述業務編制有關會計分錄。（答案中的金額以元為單位；“應交稅費”科目需寫出二級和三級明細科目，其他科目可不寫出明細科目） 2.甲企業(增值稅一般納稅人)本月發出某產品100臺，委托乙企業代銷，該產品單價1000元，單位成本800元。月末收到乙企業代銷清單，已銷售出該產品80臺，款項尚未收到。按與乙企業的代銷協議規定，按代銷收入的6%支付代銷手續費，乙企業交來代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項稅額為13600元。 要求：根據經濟業務編制委托方甲企業的相關會計分錄。 3.甲公司銷售產品一批，售價50 000元，給予購貨方20%的商業折扣，另規定的現金折扣條件為3/10，2/20，n/30，適用的增值稅率為17%。已辦妥托收手續，該公司采用總價法核算（假設折扣要考慮增值稅）。 要求：寫出上述業務的會計處理。 4.某企業2007年利潤表上反映的稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為33%，該企業核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發放的工資總額為110萬。該企業管理費用中含有超標的業務招待費6萬元，投資收益中含有國債利息收入1萬元和轉讓股票投資產生的收益2萬元。 要求：(1)計算該企業2007年應交所得稅 (2)編制計算應交所得稅和繳納所得稅的會計分錄 5.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業，其銷售的產品為應納增值稅產品，適用的增值稅稅率為17%，產品銷售價款中均不含增值稅額，甲公司適用的所得稅稅率為33%，產品銷售成本按經濟業務逐項結轉。 2007年度，甲公司發生如下經濟業務事項： （1）銷售A產品一批，產品銷售價款為800 000元，產品銷售成本為350 000元.產品已經發出，并開具了增值稅專用發票.同時向銀行辦妥了托收手續。 （2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫，甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規定向乙公司開具了紅字增值稅專用發票。該批產品的銷售價款為40000元，產品銷售成本為22000元，退貨款已用銀行存款支付。 （3）委托丙公司代銷C產品一批，并將該批產品交付丙公司，代銷合同規定甲公司按售價的10%向丙公司支付手續費，該批產品的銷售價款為120000元，產品銷售成本為66000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代銷清單，丙公司已將代銷的C產品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發票，并按合同規定確認應向丙公司支付的代銷手續費。 （5）用銀行存款支付發生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。 （6）銷售產品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。 （7）計算應交所得稅（假定甲公司本年應納稅所得額為400000元）。 （8）結轉本年利潤（甲公司年末一次性結轉損益類科目）。 （9）按凈利潤的10%和提取法定盈余公積。 （10）按凈利潤的40%向投資者分配應付利潤。 （11）結轉利潤分配各明細科目。 要求：根據上述業務，編制甲公司2007年度經濟業務事項的會計分錄（“應交稅費”和“利潤分配”科目要求寫出明細科目）。 6.光華公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅率為17%。該公司2007年度發生如下銷售業務，銷售價款均不含應向購買方收取的增值稅額。 （1）光華公司與A公司簽訂一項購銷合同，合同規定，光華公司為A企業建造安裝兩臺電梯，合同價款為800萬元。按合同規定，A企業在紅星公司交付商品前預付價款的20%，其余價款將在光華公司將商品運抵A公司并安裝檢驗合格后才予以支付。光華公司于本年度12月25日將完成的商品運抵A企業，預計于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實際成本為580萬元，預計安裝費用為10萬元。 （2）光華公司本年度銷售給C企業一臺機床，銷售價款50萬元，光華公司已開出增值稅專用發票，并將提貨單交與C企業，C企業已開出商業承兌匯票，商業匯票期限為三個月，到期日為次年2月3日。由于C企業車間內安裝該項新設備的場地尚未確定，經光華公司同意，機床待次年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為35萬元。 （3）光華公司本年度1月5日銷售給D企業一臺大型設備。銷售價款200萬元。按合同規定，D企業于1月5日先支付貨款的20%，其余價款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。設備已發出，D企業已驗收合格。該設備實際成本為120萬元。 （4）光華公司本年度委托××商場代銷一批零配件，代銷價款40萬元；本年度收到××商場交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，××商場按代銷價款的5%收取手續費。該批零配件的實際成本為25萬元。 （5）光華公司本年度銷售給×企業一臺機床，銷售價款為35萬元，企業已支付全部價款。該機床本年12月31日尚未完工，已發生的實際成本為15萬元。 （6）公光華司于4月20日以托收承付方式向B企業銷售一批商品，成本為6萬元，增值稅發票上注明：售價10萬元，增值稅17 000元。該批商品已經發出，并已向銀行辦妥托收手續，此時得知B企業在另一項交易中發生巨額損失，資金周轉十分困難，已經拖欠另一公司的貨款。 （7）光華公司本年度12月1日銷售一批商品，增值稅發票上的售價8萬元，增值稅額13 600元，銷售成本為6萬元，貨到后買方發現商品質量不合格，電話告知光華公司，提出只要光華公司在價格上給予5％的折讓，3天內保證付款，光華公司同意并已通知買方。 （8）光華公司2006年12月18日銷售A商品一批，售價5萬元，增值稅額8 500元，成本2.6萬元。合同規定現金折扣條件為2／10；l／20；n／30。買方于2006年12月27日付款，享受現金折扣1 000元。光華公司現金折扣處理采用總價法處理。本年度5月20日該批產品因質量嚴重不合格被退回。 要求： 根據上述所給資料，計算光華公司2007年度實現的營業收入、營業成本（要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示）。 |
|
發表于
10樓
（3）12月15日，向丁企業銷售材料一批，價款為700000元，該材料發出成本為500000元，當日收取面值為819000元的票據一張。 （4）12月18日，丙企業要求退回本年11月25日購買的20件A產品，該產品的銷售單價為20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認入賬，價款尚未收取。 經查明退貨原因系發貨錯誤，同意并企業退貨，并辦理退貨手續和開具紅字增值稅專用發票. 要求：根據上述業務編制有關會計分錄。（答案中的金額以元為單位；“應交稅費”科目需寫出二級和三級明細科目，其他科目可不寫出明細科目） 2.甲企業(增值稅一般納稅人)本月發出某產品100臺，委托乙企業代銷，該產品單價1000元，單位成本800元。月末收到乙企業代銷清單，已銷售出該產品80臺，款項尚未收到。按與乙企業的代銷協議規定，按代銷收入的6%支付代銷手續費，乙企業交來代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項稅額為13600元。 要求：根據經濟業務編制委托方甲企業的相關會計分錄。 3.甲公司銷售產品一批，售價50 000元，給予購貨方20%的商業折扣，另規定的現金折扣條件為3/10，2/20，n/30，適用的增值稅率為17%。已辦妥托收手續，該公司采用總價法核算（假設折扣要考慮增值稅）。 要求：寫出上述業務的會計處理。 4.某企業2007年利潤表上反映的稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為33%，該企業核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發放的工資總額為110萬。該企業管理費用中含有超標的業務招待費6萬元，投資收益中含有國債利息收入1萬元和轉讓股票投資產生的收益2萬元。 要求：(1)計算該企業2007年應交所得稅 (2)編制計算應交所得稅和繳納所得稅的會計分錄 5.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業，其銷售的產品為應納增值稅產品，適用的增值稅稅率為17%，產品銷售價款中均不含增值稅額，甲公司適用的所得稅稅率為33%，產品銷售成本按經濟業務逐項結轉。 2007年度，甲公司發生如下經濟業務事項： （1）銷售A產品一批，產品銷售價款為800 000元，產品銷售成本為350 000元.產品已經發出，并開具了增值稅專用發票.同時向銀行辦妥了托收手續。 （2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫，甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規定向乙公司開具了紅字增值稅專用發票。該批產品的銷售價款為40000元，產品銷售成本為22000元，退貨款已用銀行存款支付。 （3）委托丙公司代銷C產品一批，并將該批產品交付丙公司，代銷合同規定甲公司按售價的10%向丙公司支付手續費，該批產品的銷售價款為120000元，產品銷售成本為66000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代銷清單，丙公司已將代銷的C產品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發票，并按合同規定確認應向丙公司支付的代銷手續費。 （5）用銀行存款支付發生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。 （6）銷售產品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。 （7）計算應交所得稅（假定甲公司本年應納稅所得額為400000元）。 （8）結轉本年利潤（甲公司年末一次性結轉損益類科目）。 （9）按凈利潤的10%和提取法定盈余公積。 （10）按凈利潤的40%向投資者分配應付利潤。 （11）結轉利潤分配各明細科目。 要求：根據上述業務，編制甲公司2007年度經濟業務事項的會計分錄（“應交稅費”和“利潤分配”科目要求寫出明細科目）。 6.光華公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅率為17%。該公司2007年度發生如下銷售業務，銷售價款均不含應向購買方收取的增值稅額。 （1）光華公司與A公司簽訂一項購銷合同，合同規定，光華公司為A企業建造安裝兩臺電梯，合同價款為800萬元。按合同規定，A企業在紅星公司交付商品前預付價款的20%，其余價款將在光華公司將商品運抵A公司并安裝檢驗合格后才予以支付。光華公司于本年度12月25日將完成的商品運抵A企業，預計于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實際成本為580萬元，預計安裝費用為10萬元。 （2）光華公司本年度銷售給C企業一臺機床，銷售價款50萬元，光華公司已開出增值稅專用發票，并將提貨單交與C企業，C企業已開出商業承兌匯票，商業匯票期限為三個月，到期日為次年2月3日。由于C企業車間內安裝該項新設備的場地尚未確定，經光華公司同意，機床待次年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為35萬元。 （3）光華公司本年度1月5日銷售給D企業一臺大型設備。銷售價款200萬元。按合同規定，D企業于1月5日先支付貨款的20%，其余價款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。設備已發出，D企業已驗收合格。該設備實際成本為120萬元。 （4）光華公司本年度委托××商場代銷一批零配件，代銷價款40萬元；本年度收到××商場交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，××商場按代銷價款的5%收取手續費。該批零配件的實際成本為25萬元。 （5）光華公司本年度銷售給×企業一臺機床，銷售價款為35萬元，企業已支付全部價款。該機床本年12月31日尚未完工，已發生的實際成本為15萬元。 （6）公光華司于4月20日以托收承付方式向B企業銷售一批商品，成本為6萬元，增值稅發票上注明：售價10萬元，增值稅17 000元。該批商品已經發出，并已向銀行辦妥托收手續，此時得知B企業在另一項交易中發生巨額損失，資金周轉十分困難，已經拖欠另一公司的貨款。 （7）光華公司本年度12月1日銷售一批商品，增值稅發票上的售價8萬元，增值稅額13 600元，銷售成本為6萬元，貨到后買方發現商品質量不合格，電話告知光華公司，提出只要光華公司在價格上給予5％的折讓，3天內保證付款，光華公司同意并已通知買方。 （8）光華公司2006年12月18日銷售A商品一批，售價5萬元，增值稅額8 500元，成本2.6萬元。合同規定現金折扣條件為2／10；l／20；n／30。買方于2006年12月27日付款，享受現金折扣1 000元。光華公司現金折扣處理采用總價法處理。本年度5月20日該批產品因質量嚴重不合格被退回。 要求： 根據上述所給資料，計算光華公司2007年度實現的營業收入、營業成本（要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示）。 |
|
回復話題 |
||
|
|
|
|